Obliczanie należności celnych to proces często niedoceniany, choć dotyka on większości obywateli. Podatki importowe płacą nie tylko przedsiębiorcy, ale także osoby kupujące samochody i zamawiające towary online. Dlatego ważne jest, aby znać przynajmniej podstawowe informacje na temat sposobu obliczania należności celnych.
Czym są cła?
Cła to podatki, które należy uiścić przy imporcie towarów na Ukrainę. Ich naliczenie i przelanie jest obowiązkowym etapem odprawy importowej.
W jakich przypadkach nie trzeba ich płacić:
- wartość przesyłki dla osoby fizycznej nie przekracza 150 euro;
- waga przesyłki nie przekracza 30 kg;
- ładunek jest wwożony w celach humanitarnych lub dla Sił Zbrojnych Ukrainy;
- rzeczy osobiste są przewożone do użytku osobistego, a nie na sprzedaż;
- reimport (zwrot towarów ukraińskich).
Dyplomaci, organizacje międzynarodowe i ich przedstawiciele również mają prawo do świadczeń przewidzianych w konwencjach międzynarodowych.
Jeśli chodzi o limit 150 euro na paczki, niestety może on ulec zmianie w 2026 roku, a wszystkie paczki z zagranicy będą podlegać opodatkowaniu. Ostateczna decyzja nie została jednak jeszcze podjęta.
Ważne: podatek naliczany jest tylko od kwot przekraczających 150 euro, a nie od pełnej wartości towaru.
Cele uiszczania cła to:
- regulacja importu;
- zasilenie budżetu;
- ochrona rynku wewnętrznego;
- zapewnienie kontroli nad importowanymi towarami;
- prowadzenie statystyk państwowych.
Cła importowe można obliczyć samodzielnie lub skorzystać z kalkulatorów online. Istnieje jednak wiele pułapek w tej kwestii, szczególnie w przypadku różnych kategorii produktów, dlatego najlepiej skonsultować się z profesjonalistami. Brokerzy jasno i szybko określą obowiązujące cła importowe na Ukrainę.
Rodzaje ceł przy imporcie towarów na Ukrainę
Rodzaje ceł i ich cechy:
- cło – podatek krajowy;
- akcyza – nakładana na niektóre kategorie towarów, znane jako towary akcyzowe (pojazdy, alkohol, tytoń, paliwo itp.);
- VAT (podatek od wartości dodanej) – podatek naliczany od każdego zakupu i odprowadzany do budżetu państwa.
Możliwe są również dodatkowe cła, takie jak cła importowe na niektóre kategorie towarów, cła i opłaty maklerskie.
Rodzaje ceł:
- importowe;
- eksportowe;
- sezonowe;
- specjalne (antydumpingowe, kompensacyjne).
Każdy podatek ma swoją stawkę (procentową), określoną w ukraińskim ustawodawstwie. Na przykład stawka VAT wynosi zazwyczaj 20%, ale może się różnić w zależności od produktu.
Jak mogą się zmieniać stawki VAT:
- 20% – dla większości towarów;
- 7% – dla niektórych wyrobów medycznych;
- 14% – dla niektórych produktów rolnych;
- 0% – dla niektórych kategorii.
Wartość celna jest kluczowym wskaźnikiem dla przedsiębiorstw, decydującym o rentowności i konkurencyjności importowanych towarów.
Wartość celna towarów: dlaczego wpływa na wysokość płatności?
Jakie czynniki wpływają na naliczenie cła:
- Kod Ukraińskiej Klasyfikacji Towarów (UCT VED);
- kraj pochodzenia;
- rzeczywista cena towarów wskazana na fakturze;
- status towarów objętych akcyzą;
- system celny;
- warunki dostawy wynikające z umowy między importerem a eksporterem.
Jak naliczane są cła? Odpowiedzialność za to spoczywa na zgłaszającym, ale urząd celny może nie zgodzić się z zadeklarowaną ceną i narzucić własną. Nazywa się to „decyzją korygującą”. Zgłaszający ma prawo odwołać się od tej decyzji i przedstawić dokumenty potwierdzające prawidłową cenę.
Jakie dokumenty mogą potwierdzić wartość towarów:
- faktura (rachunek);
- bankowy SWIFT, zamówienie;
- potwierdzenie kosztów transportu;
- wycena producenta lub cennik, katalog;
- umowa;
- list przewozowy;
- konosament;
- polisa ubezpieczeniowa.
Organy regulacyjne mogą skorygować wartość celną w przypadku wykrycia rozbieżności w dokumentach lub braku niektórych dokumentów (certyfikatów, licencji itp.). Broker pomoże w przygotowaniu i weryfikacji wszystkich dokumentów, aby uniknąć błędów i kar.
Jak ustalane i obliczane są cła
Cła naliczane są przede wszystkim na podstawie wartości celnej towarów.
Kto płaci podatki:
- importer lub eksporter – w zależności od ustaleń między stronami zawartych w umowie kupna;
- odbiorca przesyłki – dotyczy osób fizycznych, które zamówiły przesyłkę z zagranicy o wartości powyżej 150 euro;
- broker – działa w imieniu klienta.
Dla każdego rodzaju cła (na Ukrainie) istnieje wzór obliczeniowy, który można wykorzystać do przybliżonego oszacowania ostatecznego kosztu wysyłki towarów na Ukrainę.
Wzory obliczeniowe:
| Rodzaj podatku | Cło importowe | Akcyza | VAT |
| Wzór | Wartość celna (CV) x 10% (stawka cła) | CV x stawka akcyzy | CV + cło + akcyza x 20% (stawka standardowa dla większości towarów) |
Jak oblicza się cło:
- Określ wartość celną;
- Wybierz kod UCTS VED;
- Oblicz cło;
- Oblicz akcyzę (jeśli towary są objęte akcyzą);
- Oblicz VAT;
- Sprawdź dostępność
- Korzyści lub preferencje
- Złóż deklarację;
- Zapłać określone kwoty.
Cła naliczane są przez deklarującego lub inne osoby odpowiedzialne za płatność.
Procedura i zabezpieczenie płatności cła
Zabezpieczenie płatności cła gwarantuje naliczenie podatków w przyszłości. Może to nastąpić poprzez depozyt gotówkowy (przedpłatę), dokument gwarancyjny banku lub ubezpieczyciela albo poręczenie osoby prawnej.
Zabezpieczenie jest wymagane, jeśli towary są przewożone w tranzycie, składowane w magazynie lub czasowo składowane.
Cła uiszcza się przed lub w dniu złożenia deklaracji, po jej weryfikacji. Są one naliczane w walucie ukraińskiej, zgodnie z aktualnym kursem wymiany.
Zwroty cła: Kiedy możliwe
Cła mogą zostać zwrócone przy imporcie na Ukrainę.
W jakich przypadkach przysługuje zwrot podatku:
- wpłacono wysoką opłatę (zaliczkę);
- deklaracja została zmieniona lub unieważniona;
- Inspektorzy nieprawidłowo naliczyli dodatkowe kwoty, zmienili kod towaru lub zmienili jego wartość celną (decyzja została uchylona przez sąd);
- towary zostały zwrócone z zagranicy (reeksport);
- świadczenia zostały naliczone z mocą wsteczną.
Importer może złożyć wniosek w ciągu trzech lat od daty powstania podstaw do zwrotu. Odbywa się to zgodnie z Kodeksem Budżetowym i Podatkowym Ukrainy.
Oprócz samego wniosku należy złożyć pakiet dokumentów uzupełniających, których lista zależy od konkretnego powodu zwrotu. Może to być pokwitowanie bankowe, kopia orzeczenia sądowego, wyliczenie nadpłaty itp.
Urząd celny rozpatrzy wniosek w ciągu 30 dni. Zwroty dokonywane są wyłącznie na konto, z którego dokonano płatności (z wyjątkiem reeksportu, gdzie możliwe są wyjątki).
Jak agent celny pomaga w płatnościach celnych
Nieprawidłowe obliczenie i nieterminowa płatność należności celnych (Ukraina) to najczęstsze błędy popełniane podczas samodzielnej odprawy importowej. Aby uniknąć wysokich kar i opóźnień na granicy, zawsze warto skorzystać z usług agenta celnego.
Dlaczego warto skorzystać z usług agenta celnego:
- Przygotowuje wszystkie dokumenty;
- Dokładnie ustala kod towarowy UCT VED (Ukraińskiej Klasyfikacji Towarów dla Zagranicznej Działalności Gospodarczej);
- Uzyskuje wszystkie niezbędne pozwolenia i licencje;
- Prawidłowo oblicza płatności;
- Nadzoruje kontrole, jeśli są zlecone;
- W pełni komunikuje się z urzędem celnym i rozstrzyga wszelkie spory prawne, jeśli takie wystąpią.
Dzięki bogatemu doświadczeniu i profesjonalnym certyfikacjom, agent celny przyspieszy proces importu i zminimalizuje koszty.
