Начисление таможенных платежей – это процесс, часто недооцениваемый, хотя он касается большинства граждан. Налоги на импорт платят не только предприниматели, но и те, кто покупает автомобиль и заказывает товары в интернет-магазине. Именно поэтому важно знать хотя бы основную информацию о том, как осуществляется начисление таможенных платежей.
Что такое таможенные платежи
Таможенные платежи – это налоги, которые следует оплатить для ввоза товаров в Украину. Их расчет и перевод являются обязательным этапом оформления импорта.
В каких случаях их не нужно платить:
- стоимость посылки для физического лица не превышает €150;
- вес посылки не превышает 30 кг;
- груз ввозится для гуманитарных целей или для ВСУ;
- перевозятся личные вещи – для собственного пользования, а не продажи;
- реимпорт (возврат украинских товаров).
Также дипломаты, международные организации и их представители имеют право на льготы, предусмотренные международными конвенциями.
Что касается лимита на посылки в €150 – к сожалению, в 2026 году это может измениться и все посылки из-за границы облагаются налогом. Однако окончательного решения еще нет.
Важный момент: начисление производится только на сумму, превышающую €150, а не на полную стоимость товара.
Для чего требуется уплата таможенных платежей:
- регулирование импорта;
- наполнение бюджета;
- защиты внутреннего рынка;
- обеспечение контроля над ввозимыми товарами;
- ведение государственной статистики.
Налоги для импорта можно рассчитать самостоятельно или воспользоваться онлайн-калькуляторами. Однако в этом деле есть слишком много подводных камней, к тому же в разные категории товаров, поэтому лучше обратиться к профессионалам. Брокеры четко и оперативно определят начисление таможенных платежей по импорту в Украину.
Виды таможенных платежей при импорте товаров в Украину
Виды таможенных платежей и их характеристика:
- пошлина – общегосударственный налог;
- акциз – накладывается на некоторые категории товаров, которые называются подакцизными (транспортные средства, алкоголь,
- табак, топливо и т.п.);
- НДС (налог на добавленную стоимость) – налог, исчисляемый из любой покупки и поступающий в государственный бюджет.
Возможны и дополнительные таможенные платежи, как импортный сбор для определенных категорий товаров, таможенная пошлина и оплата услуг брокера.
Какая может быть пошлина:
- ввозное;
- вывозное;
- сезонное;
- особенное (специальное, антидемпинговое, компенсационное).
Каждый налог имеет свою ставку (процент), которую устанавливает законодательство Украины. К примеру, ставка НДС обычно составляет 20%, однако может отличаться в зависимости от товара.
Как может различаться НДС:
- 20% – для большинства товаров;
- 7% – для отдельных медицинских изделий;
- 14% – для некоторых сельскохозяйственных товаров;
- 0% – отдельные категории.
Таможенная стоимость – это основной показатель для бизнеса, будет ли ввезенный товар прибыльным и конкурентным.
Таможенная стоимость товара: почему от неё зависит сумма платежей
Какие факторы влияют на начисление таможенных платежей:
- код товара УКТ ВЭД;
- страна происхождения;
- фактическая цена за товар, указанная в инвойсе;
- подакцизность товара;
- таможенный режим;
- условия снабжения по соглашению импортера с экспортером.
Как считаются таможенные платежи? Эта ответственность лежит на декларанте, однако таможня может не согласиться с заявленной ценой и выставить свою. Это называется «решение о корректировке». Декларант имеет право обжаловать это решение и документально подтвердить правильно установленную цену.
Какие документы могут доказать стоимость товара:
- инвойс (счет-фактура);
- банковский SWIFT, поручение;
- документ о стоимости перевозки;
- калькуляция производителя или его прайс, каталог;
- зед-договор;
- упаковочный лист;
- транспортная накладная;
- страховой полис.
Контролирующие органы могут скорректировать таможенную стоимость, если зафиксируют разногласия в документах или некоторых бумаг не хватать (сертификатов, лицензий и т.п.). Брокер поможет подготовить и проверить все документы, чтобы исключить ошибки и штрафы.
Как происходит начисление и расчёт таможенных платежей
Начисление таможенных платежей производится в основном на основе таможенной стоимости товара.
Кто платит налоги:
- импортер или экспортер – в зависимости от того, какие договоренности сторон заложены в соглашение о покупке товара;
- получатель посылки – распространяется на физических лиц, заказавших посылку из-за границы более чем на 150 евро;
- брокер – действует от клиента.
Для каждого из видов таможенных платежей (Украина) есть формула по начислению, из которой можно примерно понять конечную стоимость доставки товара в Украину.
Формулы расчета:
| Вид налога | Ввозная пошлина | Акциз | НДС |
| Формула | таможенная стоимость (ТС) × 10% (ставка таможенной пошлины) | ТС × ставка акциза | ТС + пошлина + акциз × 20% (стандартная ставка для большинства товаров) |
Итак, как рассчитываются таможенные платежи:
- определить таможенную стоимость;
- выбрать код УКТ ВЭД;
- рассчитать пошлину;
- рассчитать акциз (если товар подакцизный);
- рассчитать НДС;
- проверить наличие льгот или преференций
- отправить декларацию;
- оплатить указанные суммы.
Начисление таможенных платежей производятся декларантом или другими лицами, на которых возложена обязанность по уплате.
Порядок уплаты таможенных платежей и их обеспечение
Обеспечение уплаты таможенных платежей – гарантия начисления налогов в будущем. Это можно обеспечить посредством денежного залога (предоплата), гарантийного документа от банка или страхователя, поручительством от юридического лица.
Обеспечение обязательно, если товар перемещается в режиме транзита, размещается на складе или в режиме временного хранения.
Уплата таможенных платежей производится до или в день подачи декларации, после ее проверки. Их расчет производится в валюте Украины, согласно актуальному курсу.
Возврат таможенных платежей: когда это возможно
Возврат таможенных платежей возможен при импорте в Украину.
В каких случаях предусмотрен возврат налогов:
- была уплачена большая подписка (аванс);
- декларация была изменена или признана недействительной;
- инспекторы неправомерно доначислили суммы, изменили код товара или его таможенную стоимость (решение упразднено судом);
- товар вернулся из-за границы (реэкспорт);
- льготы были применены «задним числом».
Импортер может подать заявление в течение 3 лет со дня возникновения оснований возвращения. Оно осуществляется в соответствии с Бюджетным и Налоговым кодексами Украины.
Кроме самого заявления, необходимо подать пакет подтверждающих документов, перечень которых зависит от конкретного основания возврата. Это могут быть банковская квитанция, копия решения суда, расчет чрезмерно уплаченной суммы и т.д.
Таможня рассматривает заявление до 30 дней. Возврат осуществляется только на тот счет, с которого была произведена оплата (кроме реэкспорта, где возможны исключения).
Как таможенный брокер помогает с таможенными платежами
Неправильный расчет и несвоевременная уплата таможенных сборов (Украина) – это наиболее распространенные ошибки при оформлении импорта своими силами. Чтобы не нарваться на высокие штрафы и задержки на границах всегда лучше пользоваться услугами брокеров.
Почему следует обратиться к таможенному брокеру:
- готовит весь пакет документов;
- точно определяет код товара УКТ ВЭД;
- получает все необходимые разрешения и лицензии;
- правильно рассчитывает платежи;
- контролирует досмотр, если его назначают;
- полностью общается с таможней и берет на себя все юридические споры, если они возникнут.
Благодаря большому опыту и профессиональной сертификации брокер ускорит процедуру импорта и минимизирует затраты на нее.
