Нарахування митних платежів – це процес, який часто недооцінюють, хоч він стосується більшості громадян. Податки на імпорт сплачують не тільки підприємці, а й ті, хто купує автомобіль та замовляє товари в інтернет-магазині. Саме тому важливо знати основну інформацію щодо того, як здійснюється нарахування митних платежів.
Що таке митні платежі
Митні платежі – це податки, які варто сплатити для ввезення товарів в Україну. Їх розрахунок та переказ є обов’язковим етапом оформлення імпорту.
У яких випадках їх не треба сплачувати:
- вартість посилки для фізичної особи не перевищує €150;
- вага посилки не перевищує 30 кг;
- вантаж ввозиться для гуманітарних цілей або потреб ЗСУ;
- перевозяться особисті речі – для власного користування, а не продажу;
- реімпорт (повернення українських товарів).
Також дипломати, міжнародні організації та їхні представники мають право на митні пільги, передбачені міжнародними конвенціями.
Що стосується ліміту на посилки в €150 – на жаль, у 2026 році це може змінитись і всі посилки з-за кордону оподаткують. Однак остаточного рішення ще немає.
Важливий момент: нарахування здійснюється лише на суму, яка перевищує €150, а не на повну вартість товару.
Для чого потрібна сплата митних платежів:
- регулювання імпорту;
- наповнення бюджету;
- захисту внутрішнього ринку;
- забезпечення контролю за ввезеними товарами;
- ведення державної статистики.
Податки для імпорту можна розрахувати самостійно або скористатись онлайн-калькуляторами. Однак у цій справі є надто багато підводних каменів, до того ж щодо різних категорій товарів, тому краще звернутись до професіоналів. Брокери чітко та оперативно визначать нарахування митних платежів для імпорту в Україну.
З чого складаються митні платежі при імпорті товарів
Які можуть бути види митних платежів:
- мито – загальнодержавний податок;
- акциз – накладається на деякі категорії товарів, які називають підакцизними (транспортні засоби, алкоголь, тютюн, паливо тощо).
- ПДВ (податок на додану вартість) – податок, що вираховується з будь-якої покупки та йде до державного бюджету.
Можуть бути й додаткові митні платежі, як, наприклад, імпортний збір для певних категорій товарів, митний збір та сплата послуг брокера.
Яке може бути мито:
- ввізне;
- вивізне;
- сезонне;
- особливе (спеціальне, антидемпінгове, компенсаційне).
Кожен платіж має власну ставку (відсоток), яку встановлює законодавство України. Наприклад, ставка ПДВ зазвичай становить 20%, однак може відрізнятися залежно від товару.
Яким чином може різнитись ПДВ:
- 20% – для більшості товарів,
- 7% – для окремих медичних виробів,
- 14% – для деяких сільськогосподарських товарів,
- 0% – окремі категорії.
Митна вартість є основним показником для бізнесу чи буде ввезений товар прибутковим та конкурентним.
Митна вартість товару: чому від неї залежить сума митних платежів
Які фактори впливають на суму митної вартості товару:
- код товару УКТ ЗЕД;
- країна походження;
- фактична ціна за товар, що вказана в інвойсі;
- підакцизність товару;
- митний режим;
- умови постачання за угодою імпортера з експортером.
Ким визначається митна вартість товару? Ця відповідальність лежить на декларанті, однак інспектори можуть не погодитись із заявленою ціною та виставити свою. Це має назву “рішення про коригування”. Декларант має право оскаржити це рішення та документально підтвердити правильно встановлену ціну.
Які документи можуть довести вартість товару:
- інвойс (рахунок-фактура);
- банківський SWIFT, платіжне доручення;
- документ про вартість перевезення;
- калькуляція виробника або його прайс, каталог тощо;
- зед-договір;
- пакувальний лист;
- транспортна накладна;
- страховий поліс.
Контролюючі органи можуть скоригувати митну вартість, якщо зафіксують розбіжності в документах або деяких паперів не вистачатиме (сертифікатів, ліцензій тощо). Брокер допоможе підготувати та перевірити всі документи, щоб виключити помилки та штрафи.
Як відбувається нарахування та розрахунок митних платежів
Нарахування митних платежів здійснюється на основі митної вартості товару.
Хто сплачує податки:
- імпортер або експортер – залежно від того, які домовленості сторін закладені в угоду про купівлю товару;
- одержувач посилки – поширюється на фізичних осіб, які замовили посилку з-за кордону на понад 150 євро;
- брокер – діє від імені клієнта.
Для кожного з видів податків є формула з нарахування, з якої можна приблизно зрозуміти кінцеву вартість доставки товару в Україну.
Формули розрахунку:
| Вид податку | Ввізне мито | Акциз | ПДВ |
| Формула | митна вартість (МВ) × 10% (ставка мита) | МВ × ставка акцизу | МВ + мито + акциз × 20% (стандартна ставка для більшості товарів) |
Отже, як покроково розрахувати податки на імпорт:
- визначити митну вартість;
- обрати код УКТ ЗЕД;
- розрахувати мито;
- розрахувати акциз (якщо товар підакцизний);
- розрахувати ПДВ;
- перевірити наявність пільг чи преференцій
- надіслати декларацію;
- сплатити вказані суми.
Нарахування митних платежів здійснюються декларантом або іншими особами, на
яких покладено обов’язок зі сплати.
Сплата митних платежів та їх забезпечення
Забезпечення сплати митних платежів – це гарантія нарахування митних платежів у майбутньому. Це можна забезпечити за допомогою грошової застави (передоплата), гарантійного документа від банку чи страхувальника, порукою від юридичної особи.
Забезпечення обов’язкове, якщо товар переміщується в режимі транзиту, розміщується на складі чи в режим тимчасового зберігання.
Сплата митних платежів відбувається до або в день подання декларації, після її перевірки. Їх розрахунок відбувається в валюті України, згідно з актуальним курсом.
Повернення платежів: коли це можливо
Повернення митних платежів є можливим при імпорті в Україну.
У яких випадках передбачене повернення митних платежів:
- була сплачена завелика передплата (аванс);
- декларацію змінено або визнано недійсною;
- інспектори неправомірно донарахували податки, змінили код товару або його митну вартість (рішення скасовано судом);
- товар повернувся з-за кордону (реекспорт);
- пільги були застосовані “заднім числом”.
Імпортер може подати заяву протягом 3 років з дня виникнення підстав для повернення. Воно здійснюється відповідно до Бюджетного та Податкового кодексів України.
Окрім самої заяви, необхідно також подати пакет підтвердних документів, перелік яких залежить від конкретної підстави повернення. Це може бути банківська квитанція, копія рішення суду, розрахунок надмірно сплаченої суми тощо.
Митниця розглядає заяву до 30 днів. Повернення здійснюється лише на той рахунок, з якого була здійснена оплата (крім реекспорту, де можливі винятки).
Як митний брокер допомагає з митними платежами
Неправильний розрахунок та несвоєчасна сплата – це найпоширеніші помилки при оформленні імпорту самотужки. Щоб не нарватися на високі штрафи та затримки на кордонах, завжди краще користуватись послугами брокерів.
Чому варто звернутись до митного брокера:
- готує весь пакет документів;
- точно визначає код товару УКТ ЗЕД;
- отримує усі необхідні дозволи та ліцензії;
- правильно розраховує платежі;
- контролює огляд, якщо його призначають;
- повністю комунікує з інспекторами та бере на себе всі юридичні суперечки, якщо вони виникнуть.
Завдяки великому досвіду та фаховій сертифікації, брокер пришвидшить процедуру імпорту та мінімізує витрати на неї.
